關于沙坡頭區2021年度財政預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告——2022年8月25日在沙坡頭區二屆人大常委會第七次會議上中衛市沙坡頭區審計局局長 秦玲

主任、各位副主任，各位委員：

受區人民政府委托，由我向常委會報告沙坡頭區2021年度財政預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。

根據《中華人民共和國審計法》規定，區政府安排審計局對區本級、衛健局、自然資源局2021年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計，對沙坡頭區46個一級預算單位實現了審計全覆蓋，對中衛市玉龍水電建筑安裝有限公司（以下簡稱“玉龍公司”）2021年資產負債損益情況進行了專項審計調查，對其下屬5家二級子公司進行了延伸審計調查，并出具了審計報告。從審計情況看，2021年，財政工作在沙坡頭區委和區政府的領導下，緊緊圍繞區委和區政府確定的重點工作，積極戰疫情、促發展、惠民生、保穩定，推動沙坡頭區經濟發展平穩運行。

——挖掘收入增長潛力，不斷提升財政綜合實力。積極組織稅收，稅收收入完成為年度預算數的112.39%，非稅收入完成為年度預算數的128.8%，多渠道爭取上級資金，強化財政資金統籌，盤活部門存量資金5970萬元。

——支持“三農”優先發展，扎實推進鄉村振興戰略實施。持續推進脫貧地區鄉村振興，籌措資金2.32億元支持貧困村產業發展和基礎設施建設，投入資金6378萬元支持農村公益事業建設。 ???

——精準財政資金投向，堅決打好“三個大會戰”。持續改善生態環境，安排資金1.38億元用于黃河流域沙坡頭區段綜合治理、農村生活污水處理等，打好生態保護、污染治理、植綠增綠“三個大會戰”。

——助力社會事業發展，全面提升人民生活品質。優先保障就業，安排資金3897萬元用于重點群體就業，支持教育均衡發展，投入資金1.57億元推進“互聯網+教育”建設，投入資金6533萬元不斷提升衛生健康水平。

一、基本情況

財政部門編制的區本級決算草案表明，2021年區財政本年收入完成326039萬元，其中：上年結轉3065萬元，區本級稅收收入完成28199萬元，區本級非稅收入完成2576萬元，中衛市財政補助收入237689萬元，債務轉貸收入54500萬元，從國有資本經營預算調入資金10萬元。本年支出30775萬元，其中：一般公共預算支出267596萬元，債務還本支出4770萬元，安排預算穩定調節基金3685萬元，年終結轉結余49988萬元；政府性基金收入3266萬元，支出2006萬元；國有資本經營收入53萬元，支出49萬元。審計結果表明，區財政局積極落實財稅體制改革，加強預算和執行管理，優化財政支出結構，優先保障基本民生和重點項目，預算管理水平有所提高，但是在審計中還發現一些需要關注的問題。

（一）結余結轉資金規模有待進一步壓縮。2021年年末結轉結余資金7688萬元，為上年年末結轉結余資金3065萬元的250.83%。

（二）績效評價結果公示有待落實。區財政局未督促區旅游和文體廣電局將其實施的《沙坡頭區2020年全民健身步道項目》績效評價結果通過政府網站進行公示。

二、部門預算執行審計情況

（一）項目資金管理有待加強。區工信和商務局擠占挪用專項資金0.3萬元用于支付公益性崗位人員工資。區衛健局下屬事業單位鎮羅鎮中心衛生院于2021年收到的項目服務資金8.52萬元，截至審計日尚未支付，下屬事業單位柔遠鎮衛生院未按照服務次數考核發放2020年-2021年殘疾人簽約個性化服務資金6.52萬元。區農業農村局2019年“廁所革命”項目連續結轉兩年以上資金77.2萬元未上繳財政統籌安排使用。迎水橋鎮何灘村高質量美麗宜居村莊建設（基礎設施改造）項目資金支付進度緩慢。

（二）財務核算及資產管理有待規范。區衛健局使用現金支付沙坡頭區人民醫院及9個鄉鎮衛生院春節慰問資金2.3萬元。區自然資源局及區林技中心多報銷差旅費伙食補助3.25萬元。區自然資源局收到區委統戰部撥付的民族團結進步創建示范工作經費在往來中核算，未計入收入，撥付下屬事業單位林技中心相關項目資金、補助、社保未實際產生支出，多記預算支出。

（三）政府采購行為有待規范。區自然資源局實施的沙坡頭區2021年度國省干道道路綠化工程、機關事務局實施的中衛市沙坡頭區機關事務服務中心行政物業外包管理項目等3個項目分別存在委托代理協議中未明確委托期限、招標文件附件中無采購合同文本、招標文件中未寫明委托代理機構的代理費用收取方式及標準、項目合同公示超過法定時間等問題。

（四）項目實施有待加強管理。區農業農村局實施的2021年農村“廁所革命”項目、鎮羅鎮實施的非貧困村基礎設施補短板項目超過合同約定工期，截至審計日實際資金支付比例分別為60.04%（估算）、89.70%。常樂鎮康樂移民區一二三產業融合發展項目（一期）超比例列支管理費44.30萬元。

三、專項資金審計情況

重點對沙坡頭區基礎教育質量提升相關項目資金開展專項審計調查，發現的主要問題：

（一）專項資金使用質效有待提升。一是區教育局對項目竣工決算審核報告把關不嚴。沙坡頭區2019年幼兒園（郭灘、張洪）建設項目、中衛市沙坡頭區雙橋幼兒園（以下簡稱“雙橋幼兒園”）項目竣工財務決算建設成本與區發改局批復的建設方案不符，造成多計建設成本共11.73萬元。二是資金管理不規范。2019年—2021年，區教育局將項目資金6962萬元轉入銀行基本賬戶，未執行國庫集中支付制度；項目結余資金228.19萬元未上繳沙坡頭區財政局統籌安排，自行安排支出；收到專項資金中結轉的2年質保金98.71萬元未上繳財政；82.98萬元專項資金未進行專賬明細核算。三是固定資產管理不規范。中衛市宣和中學采購考試監控設備44.95萬元未計入“固定資產”科目核算管理；雙橋幼兒園將價值1.68萬元的資產未經相關部門審批對外出借。四是未按合同約定支付款項?？禈费鄬殞W校采購項目未按合同約定的結算方式預留10%的質保金4.49萬元；興仁小學綜合樓項目、第十一小學綜合樓項目超過合同約定進度付款。五是未按批復內容對實驗實習設備進行采購。中衛市沙坡頭區宣和鎮東臺學校（以下簡稱“東臺學?！保蛾P于“薄改項目新建綜合樓配套設施”的建設方案》內容與批復內容不符，涉及金額123萬元。

（二）專項資金績效評價機制有待完善。一是2019年—2021年學前教育發展資金涉及項目、2019年—2020年義務教育薄弱環節改善與能力提升項目進度緩慢造成結余258.68萬元。二是未單獨建立專項資金全過程預算績效管理機制，在項目資金績效監管過程中，無績效目標申報表、績效監控相關資料等，且績效自評不科學、不合理。

（三）項目建設管理有待加強。一是東臺學校綜合樓、雙橋幼兒園項目等11個項目因建設方審核監管不嚴導致多計工程款共計20.98萬元。二是建設管理不規范。興仁小學綜合樓建設項目、東臺學校綜合樓及水沖式廁所建設項目等4個項目分別存在變更資料不明確、不完整情況；部分建設項目施工時使用學校生活用水、用電，部分施工單位未繳納水電費。三是建設規模和標準不科學合理，不符合國家中長期規劃。彩達小學、丹陽小學教輔用房實際使用情況分別與區發改局批復的建設方案、設計修改通知單內容不符；景臺小學新建的教輔用房未移交使用并處于閑置狀態。

四、政府投資建設項目審計情況

重點對中衛市沙坡頭區2019年農村人居環境整治、沙坡頭區宣和鎮敬農移民區蘋果產業園區建設等5個項目開展審計，發現的主要問題：

（一）工程結算審核把關有待加強。一是區農業農村局實施的2019年農村人居環境整治項目中夾渠村、白橋村部分工程結算工程量與現場核量不符，多計結算價共計13.89萬元。二是區鄉村振興局實施的香山鄉米糧川養殖園區擴能改造項目部分工程多計工程量。三是區水務局實施的章家小溝治理工程一標段部分工程現場復核工程量與結算工程量不符。四是宣和鎮實施的敬農移民區蘋果產業園區建設項目一標段與二標段中均存在結算工程量與現場復核工程量不一致情況。

（二）農民工工資保證金制度需進一步落實。區水務局實施的章家小溝治理工程未按照規定繳納農民工工資保證金。

（三）項目建設管理有待規范。一是區水務局實施的2019年興仁中型灌區節水配套改造項目部分工程實際使用材料與項目設計圖紙清單不符，且缺乏相關簽證變更資料，未按設計實施。二是區水務局實施的2019年興仁中型灌區節水配套改造項目部分工程結算資金與標內不符，未按合同約定結算。三是招標程序不規范。宣和鎮實施的敬農移民區蘋果產業園區建設項目中標結果公示期未滿3日；宣和鎮與施工方簽訂的施工合同中未按招標文件要求約定履約保證金，與招標文件不一致，且未督促中標單位繳納履約保證金。

（四）項目竣工決算程序有待完善。區農業農村局實施的2019年農村人居環境整治項目、宣和鎮實施的敬農移民區蘋果產業園區建設項目截至審計結束，未編制竣工財務決算。

（五）項目資金管理有待加強。區鄉村振興局實施的香山鄉米糧川養殖園區擴能改造項目超比例列支管理費31.98萬元，宣和鎮實施的敬農移民區蘋果產業園區建設項目超比例列支管理費47.53萬元。區鄉村振興局實施的區香山鄉米糧川養殖園區擴能改造項目一、二標段未按合同約定付款，工程款支付進度緩慢。

五、國有資產管理審計情況

（一）行政事業性國有資產審計情況。

在對沙坡頭區46個一級預算單位審計全覆蓋過程中，對資產管理使用情況開展審計發現的主要問題：

一是區工信和商務局、區應急管理局等3個部門因未計提固定資產折舊導致賬卡不符，存在差額共計249.84萬元。二是區委網信辦、區旅游和文體廣電局等4個部門因新購資產、資產調撥未登記入賬等原因導致賬卡不符，存在差額共計37.56萬元。三是區自然資源局新購資產價值1350元未入賬，盤虧資產7件價值1.89萬元導致資產賬實不符。

（二）國有企業審計情況。

重點對中衛市玉龍水電建筑安裝有限公司2021年度資產負債損益情況開展專項審計調查，發現的主要問題：

1.資產管理運營及負債方面存在的問題。一是銀行賬戶及現金管理不規范。玉龍公司8個銀行賬戶未分賬核算，用現金發放優秀勞務公司獎勵5萬元。二是會計賬務處理不規范。玉龍公司未處理預付款項49.29萬元，未將農用機械記入固定資產、農林作物記入生產性生物資產。寧夏森沃農業科技有限公司（以下簡稱“森沃公司”）3年以上應收賬款掛賬10.63萬元、其他應收款掛賬8.20萬元，其他流動資產未及時核銷導致虛增資產1488.68萬元，虛增負債116.62萬元。中衛市泰龍農業科技有限公司（以下簡稱“泰龍公司”）將63.85萬元不符合定義的物品計入生產性生物資產科目。三是往來款項長期掛賬未及時清理。玉龍公司和森沃公司3年以上應收賬款、預付賬款、其他應付款掛賬共計61筆3226.88萬元，其他應付款掛賬共計189筆232.05萬元。四是經營管理不規范。玉龍公司97.25萬元庫存商品長期積壓。五是資產管理不規范。玉龍公司對36項處于長期閑置的資產未進行核銷，存在盤盈資產6件，截至審計日，位于中山街商城的120套房產房屋權屬仍未進行變更，且空置55套；森沃公司2017年12月投入使用的冷庫及連棟溫室，截至審計日未進行竣工驗收，少計資產價值2萬元，且未按原建設用途使用，資產未實現保值增值；森沃公司未建立固定資產卡片臺賬，未對固定資產實地盤點，購置固定資產1.77萬元未取得合規票據。

2.所有者權益方面存在的問題。一是中衛市玉豐供水有限公司2021年未根據股東變更情況對實收資本進行會計核算。二是泰龍公司2021年未按照規定計提法定公積金0.46萬元。

3.收入、費用方面存在的問題。一是截至2021年底，玉龍公司共計5筆工程款項582.15萬元尚未確認收入。二是玉龍公司將以前年度的工程結算收入1343.23萬元確認為當期收入；將土地租金10萬元一次性確認為收入，未按“權責發生制”確認收入。三是玉龍公司將承租土地費用181.6萬元一次性計入生產性生物資產科目，截至審計日，未進行攤銷核算。

4.公司內部管理方面存在的問題。一是部分制度未建立健全，有待完善。玉龍公司未制定內部資金調度控制制度、企業法律顧問制度等5項內控制度；玉龍公司“三重一大”決策制度中，未明確超預算的資金調動和使用、對外大額捐贈、贊助等事項內容；森沃公司未按規定建立企業相關財經制度。二是玉龍公司轉存定期存款500萬元6個月，未經“三重一大”集體決策程序討論決定。

5.落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面存在的問題。一是無接待清單、電話通知記錄等資料報銷接待費2筆892元。二是支付非本企業所屬車輛油料費及過路費754.46元。

6.其他問題。未按合同約定及時支付民營中小企業賬款213.23萬元。??

針對發現的問題，審計部門已征求有關部門意見，出具審計報告，下達審計決定。報告反映的問題正在整改和糾正中，對違反行政法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規范的問題，已建議有關單位切實加強內部控制管理，嚴格落實財經制度。下一步，將依法公告審計結果，按照要求督促推進整改，整改情況將按規定向區人大常委會作專題報告。

下一步，區政府將繼續堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，始終堅持黨對審計工作的集中統一領導，深入貫徹落實區委決策部署，自覺接受人大監督，立足“審計監督首先是經濟監督”定位，為推進財政預算執行情況總體平穩貢獻審計力量！